现金和现金等价物包括什么

现金和现金等价物是企业会计中用来描述流动性资产的术语。以下是它们的主要特点和包含的内容：

现金

定义 ：指企业持有的、可以立即用于支付的纸币和硬币。

特点 ：流动性强，普遍可接受，能直接用于购买商品、服务或偿还债务。

现金等价物

定义 ：指企业持有的、期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

特点 ：

期限短，通常指三个月内到期。

流动性强，能迅速且几乎无损失地转换为现金。

价值变动风险小，市价受利率变动影响不大。

包含内容 ：

国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等。

短期国债、商业票据等可在证券市场上流通的短期债券投资。

总结

现金和现金等价物都是流动性极高的资产，能够快速且容易地转换为现金，用于企业的日常运营和应急需求。它们在企业的资产负债表中通常被合并为货币资金项目，列作流动资产的一部分

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